日前，财(cái)政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有(yǒu)关负责人就《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了(le)记(jì)者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的评(píng)价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保证(zhèng)审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企(qǐ)业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的(de)首要(yào)条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平(píng)衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规(guī)范(fàn)财(cái)务(wù)审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发(fā)30号文）明确(què)要求推进以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合(hé)法(fǎ)权益(yì)，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财(cái)政部(bù)会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对(duì)性的调查(chá)研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘(pìn)的(de)重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对(duì)四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计费用报(bào)价、事(shì)务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人(rén)力(lì)及其(qí)他资(zī)源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业(yè)（含国(guó)有控股上(shàng)市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事务所是平(píng)等(děng)经营(yíng)主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公(gōng)开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中(zhōng)国境内(nèi)依法成(chéng)立的(de)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求企业在(zài)选聘会计师事务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理的(de)准备(bèi)应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件限制(zhì)或(huò)者排斥(chì)潜(qián)在(zài)拟应聘会计(jì)师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控(kòng)制制度，提(tí)议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督(dū)情况报告等(děng)。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审计费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)应当高度重视，进一(yī斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说)步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大(dà)宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区(qū)实际情况(kuàng)进(jìn)一(yī)步(bù)探索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查(chá)力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说